Акционерное общество «Страховая группа «УралСиб» Консолидированная финансовая отчетность и заключение независимого аудитора за 2015 год

2 Содержание Страница ПОДТВЕРЖДЕНИЕ РУКОВОДСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА ПОДГОТОВКУ И УТВЕРЖДЕНИЕ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2015 ГОД. 1 ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 2015 ГОД: Консолидированный отчет о финансовом положении. 4 Консолидированный отчет о прибылях и убытках. 5 Консолидированный отчет о прочем совокупном доходе. 6 Консолидированный отчет об изменениях капитала. 7 Консолидированный отчет о движении денежных средств. 8 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 1. Описание деятельности Основа подготовки консолидированной финансовой отчетности Основные положения учетной политики Применение оценок, предпосылок и суждений Денежные средства и их эквиваленты Средства в кредитных организациях Дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования Финансовые активы Налогообложение Отложенные аквизиционные расходы Основные средства Нематериальные активы Прочие активы Обязательства по договорам страхования Кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования Прочие обязательства Капитал Заработанная премия, нетто-перестрахование Процентный доход Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами Прочие операционные доходы Страховые выплаты за вычетом суброгации Заработная плата, вознаграждения работников и прочие административные расходы Резерв под обесценение Прочие операционные расходы Прочие неоперационные расходы Резервы и условные обязательства Управление рисками Справедливая стоимость финансовых инструментов Операции со связанными сторонами Управление капиталом События после отчетной даты. 87

3 Подтверждение руководства об ответственности за подготовку и утверждение консолидированной финансовой отчетности за год, закончившийся 2015 года Руководство Акционерного общества «Страховая группа УралСиб» (далее «Компания», совместно с дочерними компаниями «Группа») несет ответственность за подготовку консолидированной финансовой отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние Группы по состоянию на 2015 года, консолидированных отчетов о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе, изменениях капитала и движении денежных средств за год, закончившийся на эту дату, а также раскрытие основных принципов учетной политики и прочих примечаний в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (далее «МСФО»). При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за: обеспечение правильного выбора и применение принципов учетной политики; представление информации, в т. ч. данных об учетной политике, в форме, обеспечивающей уместность, достоверность, сопоставимость и понятность такой информации; раскрытие дополнительной информации в случаях, когда выполнения требований МСФО оказывается недостаточно для понимания пользователями отчетности того воздействия, которое те или иные сделки, а также прочие события или условия оказывают на финансовое положение и финансовые результаты деятельности Группы; оценку способности Группы продолжать деятельность в обозримом будущем. Руководство также несет ответственность за: разработку, внедрение и поддержание эффективной и надежной системы внутреннего контроля в Группе; ведение учета в форме, позволяющей раскрыть и объяснить сделки Группы, а также предоставить на любую дату информацию достаточной точности о финансовом положении Группы и обеспечить соответствие финансовой отчетности требованиям МСФО; ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета Российской Федерации; принятие всех разумно возможных мер по обеспечению сохранности активов Группы; и выявление и предотвращение фактов финансовых и прочих злоупотреблений. Настоящая консолидированная финансовая отчетность за год, закончившийся 2015 года, была утверждена 27 апреля 2016 года. Генеральный директор Кравченко М.Е. Главный бухгалтер Антипова П.Е. 1

4 ЗАО «Делойт и Туш СНГ» ул. Лесная, д. 5 Москва, Россия Тел.: +7 (495) Факс: +7 (495) ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА Акционерам и Совету Директоров Акционерного общества «Страховая группа «УралСиб» Мы провели аудит прилагаемой консолидированной финансовой отчетности Акционерного общества «Страховая группа «УралСиб» и его дочерних компаний (далее совместно «Группа»), состоящей из консолидированного отчета о финансовом положении по состоянию на 2015 года и консолидированных отчетов о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе, об изменениях капитала и о движении денежных средств, а также примечаний, состоящих из основных положений учетной политики и прочей пояснительной информации. Ответственность руководства аудируемого лица за консолидированную финансовую отчетность Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность данной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и за систему внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для составления консолидированной финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности данной консолидированной финансовой отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с российскими федеральными стандартами аудиторской деятельности и Международными стандартами аудита. Эти стандарты требуют соблюдения этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что консолидированная финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Аудит включает проведение процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в консолидированной финансовой отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор процедур зависит от профессионального суждения аудитора, включая оценку рисков существенного искажения консолидированной финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки этих рисков аудитор рассматривает систему внутреннего контроля за составлением и достоверностью консолидированной финансовой отчетности, чтобы разработать аудиторские процедуры, соответствующие обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включает оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности бухгалтерских оценок, сделанных руководством аудируемого лица, а также оценку представления консолидированной финансовой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими для выражения нашего мнения о достоверности данной консолидированной финансовой отчетности. Наименование «Делойт» относится к одному либо любому количеству юридических лиц, входящих в «Делойт Туш Томацу Лимитед», частную компанию с ответственностью участников в гарантированных ими пределах, зарегистрированную в соответствии с законодательством Великобритании; каждое такое юридическое лицо является самостоятельным и независимым юридическим лицом. Подробная информация о юридической структуре «Делойт Туш Томацу Лимитед» и входящих в нее юридических лиц представлена на сайте Подробная информация о юридической структуре «Делойта» в СНГ представлена на сайте 6

5 Мнение По нашему мнению, консолидированная финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Группы по состоянию на 2015 года, а также ее финансовые результаты и движение денежных средств, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Важные обстоятельства Не изменяя мнения о достоверности финансовой отчетности, мы обращаем внимание на информацию, изложенную в Примечании 2 к консолидированной финансовой отчетности. Как указано в Примечании 2, чистый убыток Группы за 2015 и 2014 гг. составил 3,246,014 тыс. руб. и 3,879,438 тыс. руб., соответственно. Превышение величины обязательств над величиной активов по состоянию на 2015 года составило 2,965,206 тыс. руб., по состоянию на 2014 года 396,049 тыс. руб., по состоянию на 2015 года Группа не выполняла требования, указанные в Примечании 32. Данные факты, а также другая информация, изложенная в Примечании 2 и 32, указывает на существование значительного сомнения в способности Группы непрерывно продолжать деятельность, а также реализовывать активы и исполнять обязательства в ходе нормального осуществления деятельности. Способность Группы продолжать деятельность в обозримом будущем зависит от способности бенефициарного владельца исполнить мероприятия, направленные на восстановление финансового положения Группы и поддержание непрерывности ее деятельности. 27 апреля 2016 года Москва, Российская Федерация Пономаренко Екатерина Владимировна, Генеральный директор (квалификационный аттестат от 28 ноября 2011 года) ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Аудируемое лицо: Акционерное общество «Страховая группа «УралСиб» Свидетельство о государственной регистрации 027,880, Выдано Московской регистрационной палатой г. Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ , выдано г. Межрайонной инспекцией МНС России 39 по г. Москва. Место нахождения: Россия, , Москва, ул. Профсоюзная, д. 56 Тел.: +7 (495) Независимый аудитор: ЗАО «Делойт и Туш СНГ» Свидетельство о государственной регистрации Выдано Московской регистрационной палатой г. Основной государственный регистрационный номер: Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия , выдано г. Межрайонной Инспекцией МНС России 39 по г. Москва. Свидетельство о членстве в СРО аудиторов «НП «Аудиторская Палата России» от г. 3026, ОРНЗ

6 Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 2015 года Примечание 2015 года 2014 года Активы Денежные средства и их эквиваленты 5,31 821,527 1,804,318 Средства в кредитных организациях 6,31 2,905,171 3,777,549 Дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования 7,31 2,484,169 3,884,078 Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 8,31 2,518,543 1,773,492 Ссуды 8,31 12,790 15,381 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 8,31 262, ,027 Финансовые активы, удерживаемые до погашения 8,31-4,057,142 Активы по договорам перестрахования 14 1,704,298 2,738,957 Предоплата по налогу на прибыль 35,844 77,983 Отложенные налоговые активы 9 819,009 1,062,766 Отложенные аквизиционные расходы 10,31 1,456,251 1,626,219 Основные средства , ,016 Нематериальные активы , ,863 Прочие активы 13,31 1,874,729 1,511,672 Итого активы 15,931,819 23,537,463 Обязательства Обязательства по договорам страхования 14,31 13,813,729 15,890,156 Кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования 15,31 2,679,873 4,509,722 Отложенные аквизиционные доходы , ,820 Прочие обязательства 16,31 2,177,962 2,942,814 Итого обязательства 18,897,025 23,933,512 Капитал Уставный капитал 17 3,349,898 3,349,898 Добавочный капитал 17 1,829,960 1,357,986 Нераспределенный убыток (8,387,024) (5,084,713) Прочие резервы ,960 (19,227) Неконтролирующая доля участия - 7 Итого капитал (2,965,206) (396,049) Итого обязательства и капитал 15,931,819 23,537,463 Генеральный директор Кравченко М.Е. Главный бухгалтер Антипова П.Е. 27 апреля 2016 года Примечания, расположенные на страницах 9-87, являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 4

7 Консолидированный отчет о прибылях и убытках Примечание Заработанные премии по договорам страхования, всего 18,31 15,570,767 15,602,851 Доля перестраховщиков в заработанных премиях по договорам страхования 18 (2,961,969) (2,543,781) Заработанная премия, нетто-перестрахование 12,608,798 13,059,070 Процентный доход 19,31 853, ,666 Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 20,31 79,030 (85,291) (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами 21,31 (721,707) 13,727 Курсовые разницы 266, ,271 Прочие операционные доходы , ,350 Прочие неоперационные доходы 36,061 13,491 Прочие доходы 1,084,836 1,279,214 Итого доходы 13,693,634 14,338,284 Страховые выплаты за вычетом суброгации 23,31 (11,376,096) (10,991,099) Доля перестраховщиков в страховых выплатах 2,565, ,674 Изменение обязательств по договорам страхования 14 1,070,285 (2,537,659) Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков 14 (139,191) 896,396 Расходы по урегулированию убытков (159,850) (222,058) Произошедшие убытки, нетто перестрахование (8,039,160) (12,128,746) Аквизиционные расходы, нетто перестрахование 10,31 (1,436,918) (1,474,265) Заработная плата, вознаграждения работникам и прочие административные расходы 24,31 (3,319,217) (2,960,493) Амортизация 11,12 (136,222) (94,106) Резерв под обесценение 25 (1,446,296) (530,099) Прочие операционные расходы 26 (2,242,595) (1,898,561) Прочие неоперационные расходы 27 (33,921) (11,501) Прочие расходы (8,615,169) (6,969,025) Итого убытки и расходы (16,654,329) (19,097,771) Убыток до налогообложения (2,960,695) (4,759,487) (Расход)/Экономия по налогу на прибыль 9 (285,319) 880,049 Чистый убыток за период (3,246,014) (3,879,438) Генеральный директор Кравченко М.Е. Главный бухгалтер Антипова П.Е. 27 апреля 2016 года Примечания, расположенные на страницах 9-87, являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 5

8 Консолидированный отчет о прочем совокупном доходе Примечание Чистый убыток за период (3,246,014) (3,879,438) Прочий совокупный доход/(расход) Статьи, которые впоследствии будут реклассифицированы в состав прибылей или убытков: Прибыль/(убыток) от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 17,31 293,237 (165,184) (Расходы)/экономия по налогу на прибыль, относящаяся к прочему совокупному доходу 9 (58,648) 33,037 Статьи, которые впоследствии не будут реклассифицированы в состав прибылей или убытков: Прибыль от переоценки основных средств 17 2,811 16,058 Расходы по налогу на прибыль, относящаяся к прочему совокупному доходу 9 (562) (3,211) Чистый прочий совокупный доход/(расход) за период 236,838 (119,300) Итого чистый совокупный расход за период (3,009,176) (3,998,738) Генеральный директор Кравченко М.Е. Главный бухгалтер Антипова П.Е. 27 апреля 2016 года Примечания, расположенные на страницах 9-87, являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 6

9 Консолидированный отчет об изменениях капитала Уставный капитал Добавочный капитал Примечание Нераспределенный убыток Прочие резервы Итого Часть, принадлежащая держателям неконтролирующих долей участия Итого капитал На 1 января 2014 года 3,349, ,472 (1,205,275) 100,073 2,845,168-2,845,168 Чистый убыток за период - - (3,879,438) - (3,879,438) - (3,879,438) Прочий совокупный расход за период (119,300) (119,300) - (119,300) Итого совокупный расход за период - - (3,879,438) (119,300) (3,998,738) - (3,998,738) Взносы акционеров , , ,514 Изменение неконтролирующей доли участия в дочерней компании На 2014 года 3,349,898 1,357,986 (5,084,713) (19,227) (396,056) 7 (396,049) Чистый убыток за период - - (3,246,014) - (3,246,014) - (3,246,014) Прочий совокупный доход за период , , ,838 Итого совокупный расход за период - - (3,246,014) 236,838 (3,009,176) - (3,009,176) Отчисления в резервный капитал (24,349) 24, Взносы акционеров - 471, , ,974 Налог с выплаты дивидендов дочерними компаниями - - (31,948) - (31,948) - (31,948) Изменение неконтролирующей доли участия в дочерней компании (7) (7) На 2015 года 3,349,898 1,829,960 (8,387,024) 241,960 (2,965,206) - (2,965,206) Генеральный директор Кравченко М.Е. Главный бухгалтер Антипова П.Е. 27 апреля 2016 года Примечания, расположенные на страницах 9-87, являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 7

10 Консолидированный отчет о движении денежных средств Примечание Убыток до налогообложения (2,960,695) (4,759,487) Амортизация 11,12 136,222 94,106 Резерв под обесценение 25 1,446, ,099 Изменение обязательств по договорам страхования (2,145,545) 730,371 Начисленный процентный доход 19 (853,798) (801,666) Полученный процентный доход 935, ,756 Нереализованные доходы (расходы) по инвестициям 43,485 32,142 Изменение отложенных аквизиционных расходов 294,569 (307,294) Изменение отложенных аквизиционных доходов (365,359) 576,173 Убыток от выбытия основных средств (7,018) (2,266) Курсовые разницы (266,719) (386,271) Прочее 5,839 1,855 Денежные потоки от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах (3,737,113) (3,532,482) Изменение средств в кредитных организациях 2,015,103 2,434,076 Изменение дебиторской задолженности по операциям страхования и перестрахования (60,454) (1,823,884) Изменение финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (673,359) 47,641 Изменение финансовых активов, удерживаемых до погашения 4,106,411 - Изменение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 229,900 (601,474) Изменение ссуд 107 (10,731) Изменение прочих активов (306,720) (73,431) Итого изменение операционных активов 5,310,988 (27,803) Изменение кредиторской задолженности по операциям страхования и перестрахования (1,835,362) 3,933,912 Изменение прочих обязательств (823,170) 1,104,273 Итого изменение операционных обязательств (2,658,532) 5,038,185 Чистые денежные потоки от операционной деятельности до налога на прибыль (1,084,657) 1,477,900 Уплаченный налог на прибыль (48,686) (30,553) Чистые денежные потоки от операционной деятельности после налога на прибыль (1,133,343) 1,447,347 Начисленные дивиденды (190) (225) Полученные дивиденды Приобретение основных средств (19,091) (29,114) Доход от продажи основных средств 8,184 2,550 Приобретение нематериальных активов (52,041) (203,702) Денежные средства, поступившие от безвозмездно полученных дочерних компаний 213, ,435 Чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности 150,552 63,169 Дополнительный взнос акционеров - 90,000 Чистые денежные потоки от финансовой деятельности - 90,000 Чистое движение денежных средств и их эквивалентов (982,791) 1,600,516 Денежные средства и их эквиваленты на начало периода 5 1,804, ,802 Денежные средства и их эквиваленты на конец периода 5 821,527 1,804,318 Генеральный директор Кравченко М.Е. Главный бухгалтер Антипова П.Е. 27 апреля 2016 года Примечания, расположенные на страницах 9-87, являются неотъемлемой частью настоящей консолидированной финансовой отчетности. 8

11 Примечания к консолидированной финансовой отчетности 1. Описание деятельности По состоянию на 2015 года консолидированная финансовая отчетность АО «Страховая группа «УралСиб» (далее «Группа») включает в себя финансовую отчетность трех компаний: Материнской компании АО «Страховая группа «УралСиб», которая является страховой компанией, зарегистрированной в Российской Федерации в 1993 году в форме акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации. АО «Страховая группа «УралСиб» имеет лицензии на осуществление страховой и перестраховочной деятельности, выданные 13 декабря 2005 года Министерством финансов Российской Федерации, и предлагает широкий спектр страховых услуг, включающих в себя страхование имущества, страхование ответственности, страхование от несчастных случаев и болезней и перестрахование. Компания входит в число пятнадцати крупнейших страховых компаний России. Головной офис Компании расположен в Москве. Компания также имеет большое число представительств и филиалов на территории Российской Федерации. Юридический адрес Компании: , г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 56. Дочерней компании АО «Страховая группа «УралСиб» АО «МСК «УралСиб», основанной в Российской Федерации в 1996 году в форме акционерного общества. Лицензия на осуществления страхования выдана Федеральной службой страхового надзора на осуществление: обязательного медицинского страхования (ОМС); добровольного медицинского страхования (ДМС); добровольного медицинского страхования расходов на лекарственное обеспечение; страхование обеспечения лекарственными средствами при оказании амбулаторно-поликлинической помощи. Дочерней компании АО «Страховая группа «УралСиб» АО «УРАЛСИБ Жизнь», основанной в Российской Федерации в 2004 году в форме акционерного общества в соответствии с законодательством Российской Федерации. Компания имеет лицензию Федеральной службы страхового надзора С от 30 ноября 2005 года, которая позволяет осуществлять 5 видов добровольного страхования жизни и добровольное пенсионное страхование. Основными видами услуг, предлагаемых клиентам, являются добровольное страхование жизни и здоровья, добровольное страхование граждан от несчастных случаев и болезней, добровольное страхование дополнительной пенсии, добровольное страхование граждан от опасных заболеваний. В примечании 2 в разделе «Дочерние компании и принципы консолидации» раскрывается дополнительная информация о дочерних компаниях. В течение 2015 года среднесписочная численность сотрудников Группы составляла 3,254 человек (2014 год: 3,493 человека). По состоянию на 2015 года и 2014 года юридическая структура владения АО «Страховая группа «УралСиб» выглядела следующим образом: Акционер 2015 года, % 2014 года, % АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ» АО «Финансовая Корпорация «УРАЛСИБ» Итого

12 1. Описание деятельности (продолжение) 92.7% акций материнской компании АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ», владеющей 91.72% акций АО «Страховая группа «УралСиб», составляют вложения Закрытого паевого инвестиционного фонда «Стратегический». В свою очередь, паи ЗПИФ «Стратегический» принадлежат ПАО «Банк УРАЛСИБ», 82% акций которого находятся в собственности г-на Когана В.И., начиная с 9 ноября 2015 года. Таким образом, общая доля контроля г-на Когана В.И. в Группе на 2015 года составила 69.72%. До 9 ноября 2015 года и по состоянию на 2014 года Группа находилась под фактическим контролем г-на Цветкова Н.А., Президента Финансовой корпорации «УРАЛСИБ». В первом квартале 2015 года АО «Финансовая Корпорация «УРАЛСИБ» приняла решение передать весь пакет акций АО «УРАЛСИБ Жизнь» компании АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ» в обмен на 8.28% пакета акций АО «Страховая группа «УралСиб». 25 марта 2015 года АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ» безвозмездно передало своей дочерней компании АО «Страховая группа «УралСиб» 100% пакета акций АО «УРАЛСИБ Жизнь» и одну акцию АО «Медицинская страховая компания «УралСиб», доля владения материнской компании в последней возросла до 100%. Подробная информация о приобретении дочерних компаний раскрыта в Примечании 2 в разделе «Дочерние компании и принципы консолидации». 22 декабря 2014 года 100% минус 1 акция пакета акций АО «МСК «УралСиб» был безвозмездно передан материнской компанией АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ» своей дочерней компании АО «Страховая группа «УралСиб», в результате чего доля владения в АО «МСК «УралСиб» АО «Страховая группа «УралСиб» составила 99,9987%. Подробная информация о приобретении дочерних компаний раскрыта в Примечании 2 в разделе «Дочерние компании и принципы консолидации». 2. Основа подготовки консолидированной финансовой отчетности Общие положения. Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (далее по тексту «МСФО»). Группа обязана вести учет и составлять консолидированную финансовую отчетность в российских рублях в соответствии с бухгалтерским и страховым законодательством Российской Федерации. Данная консолидированная финансовая отчетность составлена на основе данных учета в соответствии с российским законодательством, с соответствующими корректировками и реклассификациями, произведенными для приведения учетных данных в соответствие с МСФО. Консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с принципом оценки по исторической стоимости, за исключением случаев, где указано иное. Консолидированная финансовая отчетность представлена в тысячах рублей («тыс. руб.»), кроме случаев, где указано иное. Группа представляет консолидированный отчет о финансовом положении в порядке ликвидности. Анализ возмещения или погашения в течение периода до 12 месяцев после отчетной даты (оборотные/краткосрочные) и периода свыше 12 месяцев после отчетной даты (внеоборотные/ долгосрочные) представлен в Примечании 29. Составление консолидированной финансовой отчетности Группы требует от ее руководства вынесения суждений и определения оценочных значений. Описание основных суждений и оценок, использовавшихся при составлении консолидированной финансовой отчетности, содержится в Примечании 4 «Применение оценок, предпосылок и суждений». 10

13 2. Основа подготовки консолидированной финансовой отчетности (продолжение) Применимость допущения о непрерывности деятельности. За год, закончившийся 2015 года, убыток до налогообложения составил 2,960,695 тыс. руб., по состоянию на 2015 года чистые активы Группы составили отрицательную величину в размере 2,965,206 тыс. руб. Как указано в Примечании 32, по состоянию на 2015 года фактическое отклонение маржи платежеспособности Группы составило отрицательную величину в размере 49.4% и было ниже нормативного отклонения (превышение на 30%), кроме того, не соблюдались требования по порядку инвестирования средств страховых резервов и собственных средств Группы. 3 ноября 2015 года в порядке, предусмотренном ст Федерального закона от 26 октября 2002 года 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Советом директоров Центрального банка Российской Федерации (далее Банк России) был утвержден План участия Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (далее АСВ) в реализации мероприятий по финансовому оздоровлению ПАО «Банк УРАЛСИБ» (далее Банк). В рамках финансового оздоровления в ноябре 2015 года реализованы следующие мероприятия: Коганом В.И. (далее - Инвестор) приобретен 82% пакет акций Банка; АСВ предоставлены Банку средства в виде займов на сумму 14 млрд. руб. сроком на 6 лет и на сумму 67 млрд. руб. сроком на 10 лет, материальная выгода от признания которых в соответствии со стандартом МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи» составила 50,2 млрд. руб. Также между Инвестором, АСВ и Банком согласован текст Генерального соглашения, в соответствии с которыми Банк совместно с Инвестором должны представить АСВ в срок до 1 июля 2016 года План финансового оздоровления Банка (далее - ПФО), который будет содержать перечень мероприятий, направленных на восстановление финансового положения Банка и поддержания непрерывной деятельности АО «Страховая группа «Уралсиб», что позволит восстановить маржу платежеспособности и обеспечить выполнение требований по инвестированию средств страховых резервов и собственных средств Группы. В разрабатываемом в настоящее время ПФО будут предусмотрены следующие мероприятия в отношении АО «Страховая группа «Уралсиб», в том числе: оказание в 2016 году поддержки в объеме, необходимом для соблюдения Компанией всех требований регулятора; реструктуризация страхового портфеля через выход из убыточных сегментов розничного страхования и концентрацию продаж на прямом и корпоративном страховании; оптимизация региональной сети; снижение административных расходов компании; которые позволят обеспечить непрерывность деятельности Компании и приведение пруденциальных нормативов в соответствие с требованиями Банка России. Согласно стратегическим ориентирам Группы предусмотрено достижение точки безубыточности страхового бизнеса Группы до конца 2018 года посредством реализации мер, указанных выше. С учетом вышесказанного Группа обеспечивает и будет обеспечивать в будущем предоставление страховых услуг в объеме, достаточном для продолжения непрерывной деятельности Группы. 11

14 2. Основа подготовки консолидированной финансовой отчетности (продолжение) Данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения, что Группа будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем. Руководство Группы уверено, что предпринимаемые меры по повышению капитализации, развитию новых направлений и продуктов, мероприятия по повышению операционной эффективности будут способствовать развитию бизнеса Группы в текущих сложных экономических условиях, повышению эффективности и конкурентоспособности в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Финансовая отчетность материнской компании Группы АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ» по стандартам МСФО с ноября 2015 года консолидируется в финансовую отчетность ПАО «Банк УРАЛСИБ». Основа консолидации. Консолидированная финансовая отчетность включает консолидированную финансовую отчетность Группы по состоянию на каждого года. В отношении объединения бизнеса компаний, находящихся под общим контролем, МСФО 3 «Объединение бизнеса» предусматривает исключение из сферы своего применения, но не уточняет дальнейший порядок учета таких операций. В настоящее время МСФО не предписывают четких правил учета операций по объединяю бизнеса под общим контролем. До тех пор, пока Совет по МСФО не сформирует окончательно свои выводы по проекту, касающемуся операций под общим контролем, компании могут применять при учете объединения бизнеса с участием компаний, находящихся под общим контролем, один из двух вариантов: 1. метод покупки; 2. метод объединения интересов. Группа утвердила метод покупки для таких операций. Дочерние компании полностью консолидируются Группой с даты приобретения (метод покупки), представляющей собой дату получения Группой контроля над дочерней компанией, и продолжают консолидироваться до даты потери такого контроля. Финансовая отчетность дочерних компаний подготовлена за тот же отчетный период, что и отчетность материнской компании на основе последовательного применения учетной политики для всех компаний Группы. Превышение суммы переданного возмещения, уплаченного Группой при приобретении компании над справедливой стоимостью доли Группы в идентифицируемых приобретенных чистых активах отражается как гудвил. Если фактическая стоимость приобретения меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней компании в случае выгодной покупки разница отражается непосредственно в Консолидированном отчете о прибылях и убытках. На ежегодной основе гудвил оценивается на предмет обесценения, а также при наличии объективных признаков снижения стоимости. Для целей тестирования на обесценение гудвил относится к генерирующему денежные средства активу. В случае безвозмездной передачи дочерней компании гудвил не выделяется. Неконтролирующая доля участия представляет собой часть прибыли или убытка и чистых активов дочерней компании (компании, находящейся под общим контролем), относящуюся к доле участия в уставном капитале, которая не принадлежит прямо или косвенно, через дочерние компании (компании, находящиеся под общим контролем), головной компании. Группа учитывает операции, относящиеся к неконтролирующей доли участия, как операции с акционерами Группы. В соответствии с положениями МСФО 3 «Объединение бизнеса» покупатель признает идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства приобретаемой компании, которые соответствуют критериям признания, по их справедливой стоимости на дату покупки, и любая неконтролирующая доля участия в приобретаемой компании устанавливается в размере неконтролирующей доли участия в чистой справедливой стоимости указанных статей. 12

15 2. Основа подготовки консолидированной финансовой отчетности (продолжение) Все внутригрупповые остатки, операции, доходы и расходы, а также прибыли и убытки, возникающие в результате осуществления операций внутри Группы, и дивиденды полностью исключены. Убытки дочерней компании относятся на неконтрольную долю участия даже в том случае, если это приводит к отрицательному сальдо. Изменение доли участия в дочерней компании без потери контроля учитывается как операция с капиталом. Если Группа утрачивает контроль над дочерней компанией, она: прекращает признание активов и обязательства дочерней компании (в том числе относящегося к ней гудвила); прекращает признание балансовой стоимости неконтрольной доли участия; прекращает признание накопленных курсовых разниц, отраженных в капитале; признает справедливую стоимость полученного вознаграждения; признает справедливую стоимость оставшейся инвестиции; признает образовавшийся в результате операции излишек или дефицит в составе прибыли или убытка; переклассифицирует долю материнской компании в компонентах, ранее признанных в составе прочего совокупного дохода, в состав прибыли и убытка или нераспределенной прибыли в соответствии с конкретными требованиями. Дочерние компании и принципы консолидации. По состоянию на 2015 года в консолидированную финансовую отчетность по МСФО включены следующие дочерние компании: Дочерняя компания Доля, в т.ч. с правом голоса, % Страна Отрасль Год приобретения АО «МСК «УралСиб» 100,00 АО «УРАЛСИБ Жизнь» 100,00 Российская Федерация Российская Федерация Обязательное и добровольное медицинское страхование 2014 Страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней 2015 Ниже представлено распределение совокупной стоимости приобретения АО «МСК «УралСиб» на справедливую стоимость приобретенных активов и обязательств, произведенное на дату приобретения 22 декабря 2014 года: Активы Денежные средства и их эквиваленты 125,972 Средства в кредитных организациях 110,793 Предоплата по налогу на прибыль 2,770 Основные средства 17,446 Нематериальные активы 532,597 Авансы медицинским учреждениям по обязательному медицинскому страхованию 459,763 Прочие активы 11,169 Итого активы 1,260,510 13

16 2. Основа подготовки консолидированной финансовой отчетности (продолжение) Обязательства Обязательства по договорам страхования 5,059 Кредиторская задолженность обязательному медицинскому страхованию 458,225 Отложенные налоговые обязательства 102,743 Прочие обязательства 26,961 Итого обязательства 592,988 Чистые активы 667,522 Количество акций, шт. 78,000 Доля миноритариев (1 акция) 7 Доля Группы в чистых активах АО «МСК «УралСиб» 667,514 Справедливая стоимость производилась на базе доходного подхода и основана на дисконтировании денежного потока на собственный капитал. В качестве ставки доходности бизнеса была рассчитана доходность стоимости собственного капитала (CAPM). В модели оценки были использованы следующие основные допущения: прогноз выручки; прогноз количества застрахованных лиц; прогноз подушевного норматива; ставка дисконтирования; прогноз изменения чистого оборотного капитала; расчет инвестиционного дохода. 25 марта 2015 года АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ» безвозмездно передало своей дочерней компании АО «Страховая группа «УралСиб» одну акцию АО «Медицинская страховая компания «УралСиб», доля владения материнской компании в последней возросла до 100%. 25 марта 2015 года АО «Холдинг СГ УРАЛСИБ» безвозмездно передало своей дочерней компании АО «Страховая группа «УралСиб» 100% пакета акций АО «УРАЛСИБ Жизнь». 14

17 2. Основа подготовки консолидированной финансовой отчетности (продолжение) Ниже представлено распределение совокупной стоимости приобретения АО «УРАЛСИБ Жизнь» на справедливую стоимость приобретенных активов и обязательств, произведенное на дату приобретения 25 марта 2015 года: Активы Денежные средства и их эквиваленты 213,492 Средства в кредитных организациях 894,457 Дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования 5,444 Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 67,694 Финансовые активы, удерживаемые до погашения 237,228 Активы по договорам перестрахования 202 Предоплата по налогу на прибыль 2,800 Отложенные аквизиционные расходы 124,601 Отложенные налоговые активы 12,994 Основные средства 24,486 Прочие активы 10,950 Итого активы 1,594,348 Обязательства Обязательства по договорам страхования 1,103,979 Кредиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования 5,513 Прочие обязательства 12,890 Итого обязательства 1,122,382 Чистые активы 471,966 Количество акций, шт. 24,000,000 Доля Группы в чистых активах АО «УРАЛСИБ Жизнь» 471, Основные положения учетной политики Классификация продуктов. Договоры страхования определены как договоры, при заключении которых Группа (страховщик) принимает на себя существенный страховой риск другой стороны (страхователя), соглашаясь выплатить компенсацию страхователю в случае наступления неопределенного будущего события (страхового события), которое негативно повлияет на страхователя. Если договор был классифицирован в качестве договора страхования, он остается в этой классификации до момента истечения всех прав и обязательств по данному договору, даже если страховой риск значительно уменьшается в течение срока действия договора. Информация о страховых продуктах Страховые продукты. Группа работает по следующим основным направлениям деятельности страхование имущества, страхование ответственности, страхование от несчастных случаев и болезней, страхование жизни и перестрахование. Наибольший удельный вес в начисленной страховой премии занимают страхование автотранспорта (КАСКО), обязательное страхование автогражданской ответственности (ОСАГО), добровольное медицинское страхование и страхование имущества. Страхование жизни включает в себя добровольное смешанное страхование жизни, добровольное страхование дополнительной пенсии и добровольное страхование жизни с условием периодических выплат. 15

18 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Географические регионы деятельности. Поскольку с географической точки зрения деятельность Группы не диверсифицирована и сконцентрирована в Российской Федерации, отчетная информация в разбивке по географическим сегментам не представляется. Денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе и на расчетных счетах в банках, а также краткосрочные депозиты в банках, в случае, если исходный срок их погашения не превышает 90 дней с даты их открытия, и они не обременены какими-либо договорными обязательствами. Средства в кредитных организациях. В ходе обычной деятельности Группа открывает текущие счета или размещает депозиты в кредитных организациях на различные сроки. Средства в кредитных организациях, имеющие фиксированный срок погашения, в дальнейшем отражаются по амортизируемой стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Средства в кредитных организациях, не имеющие фиксированных сроков погашения, учитываются по первоначальной стоимости. Средства в кредитных организациях отражаются за вычетом резерва под обесценение. Дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования. Дебиторская задолженность по операциям страхования и перестрахования признается на дату начисления премии и отражается по первоначальной стоимости. Резерв под обесценение дебиторской задолженности создается в случае наличия признаков, которые указывают на то, что Группа не сможет получить всю сумму причитающейся ей в соответствии с первоначальными условиями договора задолженности. Безнадежная дебиторская задолженность это задолженность, которую невозможно взыскать в соответствии с гражданским законодательством в связи с прекращением исполнения обязательства на основании акта государственного органа или ликвидации организации, либо невозможность взыскания, которой подтверждена постановлением судебного приставаисполнителя об окончании исполнительного производства, а также задолженность, срок исковой давности по которой истек. Списание просроченной дебиторской задолженности производится только по истечении срока исковой давности. Информация о просроченной дебиторской задолженности Группы представлена в Примечании 7. Дебиторская задолженность по операциям перестрахования включает задолженность страховых и перестраховочных компаний по операциям входящего и исходящего перестрахования. Премии по операциям входящего перестрахования признаются в качестве доходов таким же образом, как по операциям прямого страхования, с учетом классификации страхового продукта. Обязательства перед перестраховщиками оцениваются исходя из условий как перестрахованного прямого договора, так и перестраховочного договора. Финансовые активы Первоначальное признание и оценка. Финансовые активы, находящиеся в сфере действия МСФО (IAS) 39, классифицируются Группой соответственно, как финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; ссуды; финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; финансовые активы, удерживаемые до погашения. Финансовые активы, за исключением финансовых активов, переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, первоначально признаются по справедливой стоимости, увеличенной на непосредственно связанные с ними затраты по сделке. Классификация зависит от цели, с какой был приобретен тот или иной финансовый актив. Менеджмент Группы определяет классификацию актива в момент его первоначального признания. Дата признания. Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый законодательством или правилами, принятыми на определенном рынке, признаются на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Группа принимает на себя обязательство купить или продать актив. 16

19 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Последующая оценка. Последующая оценка финансовых активов следующим образом зависит от их классификации: Финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Категория «финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» включает в себя финансовые активы, предназначенные для торговли. Финансовый актив включается в эту категорию, если он приобретен с целью перепродажи в краткосрочной перспективе. Финансовые активы, относящиеся к данной категории, первоначально признаются по первоначальной стоимости. Издержки на приобретение относятся на расходы текущего периода. После первоначального признания финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваются по справедливой стоимости. Прибыль и убыток от изменения справедливой стоимости таких финансовых активов отражаются в составе прибылей и убытков по статье «Доходы за минусом расходов по операциям с финансовыми активами, переоцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в периоде их возникновения. Дивиденды признаются на счете прибылей и убытков в момент возникновения у Группы права на получение выплаты и отражаются по той же статье прибылей и убытков. Группа анализирует финансовые активы, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на предмет уместности допущения о наличии намерения их продажи в ближайшем будущем. Если Группа не в состоянии осуществлять торговлю данными активами ввиду отсутствия активных рынков для них или намерения руководства относительно их продажи в ближайшем будущем изменились, в редких случаях Группа может принять решение о переклассификации таких финансовых активов. Ссуды. Активы, учитываемые в категории «ссуды», являются непроизводными финансовыми активами с фиксированными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, не являются финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, или финансовыми активами, предназначенными для продажи. По таким финансовым инструментам нет намерения их немедленной или краткосрочной перепродажи. При первоначальном признании данные инвестиции оцениваются по себестоимости, которая представляет собой справедливую стоимость переданного возмещения плюс издержки на приобретение. После первоначального признания ссуды учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки за вычетом резерва под обесценение. Доходы и расходы по ссудам признаются на счете прибылей и убытков при прекращении признания или обесценения, а также в процессе их амортизации. Данная категория включает в себя выданные займы и приобретенные векселя. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Активы, учитываемые в категории «финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи», являются непроизводными финансовыми активами, которые были включены в данную категорию при первоначальном признании либо не попали в другие категории финансовых активов. При первоначальном признании данные инвестиции оцениваются по себестоимости, которая представляет собой справедливую стоимость переданного возмещения плюс издержки на приобретение. После первоначального признания финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, оцениваются по справедливой стоимости. Стоимость, по которой ценные бумаги были первоначально приняты к учету, в дальнейшем амортизируется с применением эффективной ставки процента, амортизация эффективной процентной ставки отражается по статье «Процентного дохода» отчета о прибылях и убытках. Отклонение справедливой стоимости от амортизированной отражается в составе Капитала. При продаже или обесценении инвестиций, имеющихся в наличии для продажи, накопленный результат изменения справедливой стоимости этих инвестиций включается в состав прибылей и убытков и отражается по статье «Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами». 17

20 3. Основные положения учетной политики (продолжение) Дивиденды по таким инвестициям признаются на счете прибылей и убытков в момент возникновения у Группы права на их получение и отражаются по статье «Доходы за вычетом расходов по операциям с прочими финансовыми активами». Все сделки по покупке и продаже финансовых активов, заключенные на «стандартных условиях», признаются по дате расчетов дате, когда актив получен или передан Группой. Признание финансового актива прекращается, когда права на получение денежных потоков от него истекают или передаются другой стороне, и Группа передает практически все риски и преимущества, связанные с владением финансовым активом. Справедливая стоимость котирующихся инвестиций определяется с использованием последней цены спроса. В случае отсутствия активного рынка (и для некотирующихся инвестиций) Группа определяет справедливую стоимость инвестиции с использованием оценочных методик. Такие методики включают использование моделей определения стоимости, использование цен недавно проведенных на коммерческой основе сделок, использование текущей рыночной стоимости аналогичных инструментов; анализ дисконтированных денежных потоков и другое. Активность рынка по инвестициям, имеющимся в наличии для продажи, определяется с помощью критерия активности. По окончании отчетного периода рассчитывается следующий показатель: количество дней в отчетном периоде, в которые по ценной бумаге установлена «рыночная цена 2», к общему количеству рабочих дней Биржи в данном отчетном периоде. Затем к данному показателю применяется критерий отсечения 50%. В случае превышения установленного порогового значения, принимается решение о статусе активности рынка. В противном случае рынок принимается неактивным. Группа оценивает свои финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, на предмет справедливости допущения о возможности и наличии намерения продать их в ближайшем будущем. Если Группа не в состоянии осуществлять торговлю данными финансовыми активами ввиду отсутствия активных рынков для них или намерения руководства относительно их продажи в ближайшем будущем изменились, в редких случаях Группа может принять решение о переклассификации таких финансовых активов. Переклассификация в категорию инструментов, удерживаемых до погашения, разрешается только в том случае, если Группа имеет возможность и намеревается удерживать финансовый актив до погашения. В случае финансовых активов, переклассифицированных из состава категории «имеющиеся в наличии для продажи», связанные с ними доходы или расходы, ранее признанные в составе капитала, амортизируются в составе прибыли или убытка на протяжении оставшегося срока инвестиций с применением эффективной процентной ставки. Разница между новой оценкой амортизированной стоимости и ожидаемыми денежными потоками также амортизируется на протяжении оставшегося срока использования актива с применением эффективной процентной ставки. Если впоследствии устанавливается, что актив обесценился, сумма, отраженная в капитале, переклассифицируется в консолидированный отчет о прибылях и убытках. Финансовые активы, удерживаемые до погашения. Непроизводные финансовые активы с фиксированными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения классифицируются как финансовые активы, удерживаемые до погашения, когда Группа твердо намерена и способна удерживать их до срока погашения. После первоначальной оценки финансовые активы, удерживаемые до погашения, оцениваются по амортизированной стоимости, определяемой с использованием метода эффективной процентной ставки, за вычетом убытков от обесценения. Амортизация эффективной процентной ставки включается в состав инвестиционных доходов в консолидированном отчете о прибылях или убытках. Доходы и расходы признаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках при прекращении признания или обесценении данных инвестиций, а также в ходе процесса амортизации. 18